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CARI IMPRENDITORI TENETE SOTTO CONTROLLO LA CASSA!

Tra i controlli contabili da fare, oltre a quelli che riguardano le rimanenze di magazzino, ci sono anche i controlli e le verifiche di cassa. Bisogna infatti verificare costantemente la corrispondenza del saldo contabile con l’effettiva consistenza di cassa considerando eventuali sospesi.

La sorpresa arriva quando il valore contabile del conto cassa non coincide per niente con le giacenze effettive. Situazioni di cassa alta o di cassa negativa (anche di un solo giorno) sono indicatori di evidente pericolo per l’azienda sul fronte dell’evasione fiscale.

La presenza di una cassa elevata lascia pensare ad una gestione anti-economica ed utilizzi impropri per effettuare acquisti in nero, in base al quale l’Agenzia delle Entrate può ipotizzare la realizzazione di vendite in nero.

Ma non è solo questo! In caso di cassa alta, ad esempio, gli uffici fiscali possono non riconoscere la deducibilità degli interessi passivi bancari o peggio ancora, considerare la contabilità inattendibile, o il denaro ripartito tra i soci, assegnato o utilizzato dall’amministratore.

In tale caso, gli uffici finanziari sono legittimati ad avviare accertamenti con metodo induttivo  sia alla società che alle persone dei soci (o del titolare).

Perché si genera cassa alta? E cosa fare allora per non trovarsi con simili problemi?

Una cassa elevata può significare che determinati acquisti di merce poi destinata alla rivendita sono effettuati “in nero dal momento che non compaiono in diminuzione del conto cassa.

Si rende quindi necessario effettuare dei controlli periodici (per lo meno settimanali) sull’andamento del conto cassa ed evitare che gli interventi dei soci o del titolare, effettuati per far fronte a esigenze di liquidità, generino invece situazioni di cassa alta, non coerenti con le finalità aziendali o non congrui con le capacità economiche dei soci o del titolare dell’azienda.

È necessario ricordarsi sempre che l’importo della cassa non deve mai essere eccessivamente elevato, tenuto conto, della natura dell’attività svolta dall’impresa. Un saldo cassa elevato può comportare seri problemi soprattutto se si è in presenza di un notevole indebitamento bancario.

Una accortezza da adottare è quella di verificare che la cassa non comprenda i cosiddetti “sospesi di cassa”. Nel caso ciò accada, è opportuno regolarizzare l’anomala situazione prima della chiusura dell’esercizio con una scrittura contabile.

La presenza di un saldo contabile negativo è invece un chiaro segno di introiti a nero. Ma di questo parleremo in un articolo di prossima pubblicazione.

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Marco Colzi